德国VAT申报
德国VAT注册
注册时间:2~4个月
申报税率:19%
申报周期:每月申报+年报 一年13次
注册所需材料

1. 1. 企业营业执照彩色清晰扫描件
2. 法人身份证(正反面)
3.VAT信息收集表(我司提供模板)
4. 在德国销售平台卖家账户信息:店铺截图:店铺首页+店铺详情页+店铺地址截图


德国税局注册程序

在注册德国VAT税号之时,税局就要核查首次在德国贸易日期的销售情况,必须先把历史的销售VAT税金补缴了;而且,由于没有遵从先注册税号才开始贸易,在补税之时,还会有20%左右的税金罚款!待卖家补齐了税金及罚款(偶有减免,看表现),德国税局才会批准发放VAT税号。


德国VAT增值税率种类

19%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)
7%的低税率(仅适用的产品有书籍、报纸,食品和农产品)


VAT申报周期

根据德国税法规定,企业需要每个月在 10 日之前申报上一个月的税务。年终进行汇总调整申报。即 12+1 次申报。因此每年需要申报13次。


申报VAT所需材料

销售平台下载的销售数据


申报流程

1~4号通知客户提供销售数据
5号确认税金并发回报税回执
6号客户付钱,10号若税金不到账,客户就会有罚金


缴税方式

Payoneer、PingPong、WorldFirst等


VAT计算公式

销售VAT = 销售价格 - (销售价格/1.19)
实际缴纳税金 = 销售VAT - 进口VAT{(海关申报货值+头程运费+关税)* 19%)}
关税 = 海关申报货值 * 产品关税税率


德国VAT税号有几个?

一共2个税号。一个是德国本地税号,格式是12/345/56789 用于缴纳税金;一个是德国VAT号,格式是DE123456789 用于发票上,卖家亚马逊后台也是用这个号码上传。


德国VAT需要补税吗?

卖家在没有注册VAT的情况下有销售额,则在注册后需从第一笔销售开始算起,补缴税款。


转代理

德国VAT转代理需要提供以下资料:
1. DE证书 
2. 本土证书
3.法人身份证

德国自发货是否需要注册VAT?
• 自发货卖家是无需交税,但现在亚马逊针对所有卖家都需要在后台绑定vat,并且按时申报,自发货卖家按时零申报即可。所以不管自发货还是fba都要申请vat
亚马逊在邮件中清楚写明:符合条件的自发货卖家(德国税法Section 3 para 8 有做了具体规定)是不需要注册德国VAT。那么德国税法关于这个部分是怎么规定的呢?具体有2点:
1. 如果自发货卖家在德国清关时支付了进口关税和进口增值税,则需要履行纳税义务,注册德国VAT,并在月报时抵扣已支付的进口增值税。
2. 如果自发货卖家在德国清关时没有支付进口关税和进口增值税,而该税费是由收件人承担的,那么自发货卖家没有注册德国VAT的义务,无需注册德国VAT。
只要卖家无法举证收件人支付了增值税,那么就属于税法规定的第1点,需要注册德国VAT。如果自发货是四大快递(DHL,Fedex,TNT,UPS)等,那么清关时快递公司会和卖家沟通由谁来支付进口VAT。
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