英国VAT申报

英国VAT注册
注册时间:3~7个工作日
申报税率:20%
申报周期:季度申报一年4次
注册所需材料
必须:

1. 营业执照PDF文档
2. 英国注册VAT申请信息资料表 (我司提供)
3.个人ID证明两项(以下选其中两项即可):
  身份证、户口本、驾驶证、信用卡账单、结婚证、离婚证、
  房产证、护照、房管局的房屋租赁合同

英国VAT增值税率种类
1. 20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)
2. 5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等)
3. 0%的税率(适用于极个别情况)

VAT税率申报计划
针对企业营业额的大小不同,税局还引入了不同的VAT计划来帮助企业申报增值税,做了一般原则上的区别对待。例如:
一:FLAT RATE SCHEME(平税率计划)
特征:支付固定税率。根据行业不同,固定税率在4%-14.5%之间。加入平税率计划的第一年还可以享受1%的折扣优惠。
电商的税率:根据目前的操作实践,英国境内年营业额不超过150,000英镑的海外电商,可以申请“Retailing not listed elsewhere”的商业种类,然后申报7.5%的平税率,第一年有1%的折扣,可以享受6.5%的平税率。如果第一年在Amazon和E-bay的销售共计100,000英镑,那么应该交100,000 x6.5%=6,500英镑的增值税。
条件:
1)注册了VAT
2)预计未来一年被纳入增值税范围的营业额不超过150,000英镑
3)如果在加入平税率计划后的一年后,或者在未来的30天内,营业额(含VAT)超过230,000英镑,则应退出该计划。

此外还有一些例外条件需要满足,比如过去的12个月内没有违反VAT税收法律等情况。
注意:为避免逃税和滥用规则,税局规定以下情况需要支付16.5%的税率,不能按照以上税率保税:
1)如果支出每年少于总营业额的2%
2)支出每年超过营业额的2%,但是低于1,000英镑

二:ANNUAL ACCOUNTING SCHEME(年报多缴计划)
特征:1年只做一次VAT年度报账。一般来说,VAT注册的企业一年需要向税局做4次季度报账,如果选择年报计划,一年只做一次VAT年度报账。在报账的时候要不补足差额,要不申请退还多缴纳的数额,也就是俗话说的“多退少补”。
条件:
1)注册了VAT
2)预计未来一年被纳入增值税范围的营业额不超过1,350,000英镑,此外还应满足其他一些例外条件


VAT申报方式
1. 0申报:在申报时间段内VAT账号没有销售记录就进行零申报(所有的货物都没有从英国站发货,亚马逊后台没有销售记录)
2. 低税率申报:在申报时间段内VAT账号有销售记录(商品从英国站发货销售记录)且年度销售额度不超过23万英镑的可以申请低税率申报,税率为7.5%。 VAT税款 = 【销售额(FBA销售额 + 海外仓销售额)- 退款销售额】* 7.5%
3. 正常税率申报:年度销售额度大于23万英镑的必须进行正常申报(小于23万的也可以进行正常申报),季度申报税款 = 20% * 季度销售额 - 季度进口VAT税,需要提供销售记录表和进口VAT发票


申报VAT所需材料
销售平台下载的销售数据


申报流程
1号-10号我司发放报税表格,客户应当在3天内配合填好报税表发回我司
11号-20号我司英国会计统一安排报税并发放报税回执
20号-30号客户凭报税回执的金额安排缴税

缴税方式
Payoneer、PingPong、WorldFirst等


VAT计算公式
当货物进口到英国(按欧盟法例),商家缴纳货物进口税;当货物销售后,商家减掉进口增值税,再按销售额交相应的销售税。
销售税VAT = 市场销售价格 / 6 (上缴的VAT,实为市场售价的1/6)
市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) * 1.2
定价 = 货物到岸价(原产地购买价格 + 头程运费 + 关税IMPORT DUTY)+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润
季度申报VAT税款 = 销售VAT - 进口VAT - 在英国当地产生的其他费用(需提供有效发票)


VAT计算案例
某款手机壳成本100元,亚马逊卖200元。进货100件发到英国,头程运费总共800。货物总成本(申报价格)为10000元,这个季度内,你卖出了此款产品90件,当季你需要缴纳VAT多少?
解:
关税 = 申报货值 * 产品税率 = 10000 * 7%(按照7%的手机壳算) = 700 元
进口VAT = (申报货值 + 头程运费 + 关税) * 20% =(10000 + 800 + 700)* 20% = 2300元
销售VAT = 最终销售额 / 6 = (90 * 200)/ 6 = 18000 / 6 = 3000 元
※ 由于进口VAT可以退回,当季你真正需要缴纳的VAT为: 销售VAT – 进口VAT = 3000 – 2300 = 700元


远程销售
如果你其他国家的货是从英国仓储销售和运送到其他欧盟国家,根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation),从英国FBA发货,只要不超过临界值,都可以用英国VAT申报,德国累积12个月销售额不超过100,000欧元。法国和西班牙,意大利不超过35,000欧元是可以一起在英国申报的,如果超过以上的数据就要在相应国家注册相应国家的增值税号和申报。另外,如果从英国转运到其他国家海外仓,然后进行销售,也可以用英国VAT申报,德国累积12个月销售额不超过100,000欧元、法国和西班牙,意大利就是不超过35,000欧元是可以一起在英国申报的。


转代理
英国VAT转代理需要提供以下资料:

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